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            財政部正式通知:17%和11%稅率各下降1個點,一般納稅人可轉為小規模

            日期:2018-04-12作者:金舟消防

            關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知

                財稅〔2018〕33號

             各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

                為完善增值稅制度,進一步支持中小微企業發展,現將統一增值稅小規模納稅人標準有關事項通知如下:

                一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

                二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

                三、本通知自2018年5月1日起執行。

                財政部稅務總局

                2018年4月4日

                關于調整增值稅稅率的通知

                財稅〔2018〕32號

                各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

                為完善增值稅制度,現將調整增值稅稅率有關政策通知如下:

                一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。(注:建筑業因適用于11%稅率,則由11%降至10%)

                二、納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。

                三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。

                四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

                五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

                調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間,以出口發票的開具日期為準。

                六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準。

                七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作,做好實施前的各項準備以及實施過程中的監測分析、宣傳解釋等工作,確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進。如遇問題,請及時上報財政部和稅務總局。

                財政部稅務總局

                2018年4月4日


            附:最新增值稅稅目稅率表


            序號 類別 稅目 稅率
            1 應稅—貨物 銷售或進口貨物 16%
            2 應稅—勞務 加工、修理修配勞務 16%
            3 應稅服務—有形動產租賃 有形動產租賃服務 16%
            4 應稅—貨物 農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。 10%
            5 應稅服務—交通運輸 陸路運輸服務 10%
            水路運輸服務 10%
            航空運輸服務 10%
            管道運輸服務 10%
            6 應稅服務—郵政服務 郵政普遍服務 10%
            郵政特殊服務 10%
            其他郵政服務 10%
            7 應稅服務—電信服務 基礎電信服務 10%
            8 應稅服務—建筑服務 工程服務 10%
            安裝服務 10%
            修繕服務 10%
            裝飾服務 10%
            其他建筑服務 10%
            9 應稅服務—現代服務 不動產租賃服務 10%
            10 應稅服務—銷售不動產 銷售不動產 10%
            11 應稅服務—銷售無形資產 轉讓土地使用權 10%
            12 應稅服務—電信服務 增值電信服務 6%
            13 應稅服務—金融服務 貸款服務 6%
            直接收費金融服務 6%
            保險服務 6%
            金融商品轉讓 6%
            14 應稅服務—銷售無形資產 轉讓土地使用權除外的無形資產銷售 6%
            15 應稅服務—現代服務 研發和技術服務 6%
            信息技術服務 6%
            文化創意服務 6%
            物流輔助服務 6%
            鑒證咨詢服務 6%
            廣播影視服務 6%
            商務輔助服務 6%
            其他現代服務 6%
            16 應稅服務—生活服務 文化體育服務 6%
            教育醫療服務 6%
            旅游娛樂服務 6%
            餐飲住宿服務 6%
            居民日常服務 6%
            其他生活服務 6%
            17 出口貨物 貨物 0%
            18 出口勞務 勞務 0%
            19 航天運輸服務 航天運輸服務 0%
            20 國際運輸服務 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
            在境外載運旅客或者貨物入境 0%
            在境外載運旅客或者貨物 0%
            21 向境外單位提供的完全在境外消費的服務 研發服務 0%
            合同能源管理服務 0%
            設計服務 0%
            廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 0%
            軟件服務 0%
            電路設計及測試服務 0%
            信息系統服務 0%
            業務流程管理服務 0%
            離岸服務外包業務 0%
            轉讓技術 0%
            22 其他服務 財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0%
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